财务情况说明书的基本要求：突出重点、兼顾一般（对上级领导比较关心的问题和当前经济运行重点、热点、变动指标比较大的情况进行分析，如去年因客观原因影响支出，今年宏观调控，铁路全力运电煤是赢钱还是赔钱，煤、电涨价对支出影响，煤电运输增大和支出比较是否有赢利，加息对支出影响，这些要是定量分析，不能定性）；观点明确、抓住关键（有主有次抓住问题，要让人明白、让人看出你写的当期经营情况到底怎么样，不能模棱两可，总之一句话知道你讲什么）；注重实效、抓住关键（时效性对报告质量影响很大，目前报表由于清算数出的慢已经严重影响了报表质量，大家应理解很深，因为时效不强对决策意义不大，甚至出现负面影响）；客观公正、真实可靠（依赖于我们报表的质量，报表数据是真实的完整的，报告就越有科学性）；报告清楚、文字简练（一篇文章要结构清楚，看的人也舒服，如果缺乏条理、缺乏逻辑你分析的再好也可能达不到效果）。
提高有限的现金流的利用率
在餐厅的运营过程中如何提高现金的流动率，要从以下几个方面着手：
一、流动账户
在你往来的金融机构设立多个流动账户，利用多出的现金结余获得利息。资金可以自动过账，或者闲置时转入一个有息账户，需要时再自动转回到你的营业账户。
二、管理费用
评估你的间接成本，看看是否有下降空间。降低间接成本会直接有益于赢利能力。管理费用，包括租金、广告、间接人工和专业费用，是在直接材料成本和直接人工外用于商业运营的间接支出。
三、非生产性资产
假如你累积了一些非生产性资产，这时候应该清理他们。只有当资产，比如楼宇、设备和交通工具，能够产生收入时，你才应该花钱购置他们。
四、应收账款
对应收账款实行有效监控可以确保你无误地向顾客发出汇票，并让对方尽快付款。
五、应付账款
同你的供应商协商延长付款期限，尽可能推迟资金过账时间。
六、所有者开支
对从公司提取用于非商业用途的资金额度进行监控，比如所有者开支。支取过量资金会造成公司不必要的现金外流。
七、赢利能力
审查你的各种产品和服务的赢利能力。评估在正常基础上是否有可能提高定价，从而维持或增加赢利能力。
在餐厅里采用上述七种简单方法改善现金流，有助于确保你拥有良好的现金流水平，从而实现可持续运营和公司成长。有两种主要的财务比率可用于测量一间公司的现金流动率。
估算回收期的方法
开店的目的是为了赚钱，在投入资金后预算资金回收的时间，是每个店主必然会做的事情。餐厅在估算损益平衡点时，需进行回收预算，如需达成多少营业额，才可和成本持平。而计算回收期可预估营业多久才能“回本”。
一般来说，餐厅的经营都不是短期见效的行为，要坚持投资经营一段时间，摸索出适合该区域的消费水平，建立起稳定的顾客圈，才能慢慢开始回收成本直至赢利。店主要在餐厅营业额有显著增长并能开始赢利时，根据销售趋势估计营业净利，这样才能较准确地预计回收期。
具体算法是，开店资金除以每月营业净利，即：回收期=开店资金÷每月营业净利。开店资金是指开店前的一系列硬件投资，即仅指店面、装潢、设施等部分；每月营业净利指扣除了经营费用、商品成本及税收等一系列费用后的利润。如果开店资金为9万元，每月营业将利1.5万元，则回收期为9÷1.5=6.即需要6个月才能收回成本，但考虑现金的时间价值则要另计。
餐厅的现金流量预估
作为餐厅的管理者，要从以下几个方面加强现金流的管理：
一、加强现金流预算管理
“凡事预则立，不预则废”。财务管理的重心在于餐厅未来的财务状况，尤其是现金流状况，而现金流预算管理的本质正是“未来”。以现金流为核心进行全面预算，强调未来现金流的平衡，以现金流预算规模作为其他预算内容调整的重要依据，贯彻“现金流比利润更重要”的原则。餐厅现金流预算的编制，要尽量缩短编制期间，要在预算的每一环节合理考虑市场因素，将外部市场与内部管理结合起来，坚持现金流控制指标和现金流调整指标的上下沟通协调、综合平衡。
作为餐厅财务管理的主要方面，现金流预算管理要以制度为基础，借助预算机制与管理形式，保证预算的执行和落实，确保餐厅现金流规范、合理、有效。
二、提高现金流的周转速度
现金流量的循环要占用一定的时间，而周转的时间长短会直接影响现金的运营效率和投资回收的安全性，并进一步影响餐厅经营效益。如果对现金流循环进行合理规划，缩短现金流循环周期，提高现金流的周转速度，就可以相应减少餐厅营运资金的占用量，避免现金的不必要浪费，提高现金的使用效率。
开展赊销业务尽管能增加餐厅的收入，但同时也增加持有应收账款的机会成本、应收账款管理费用、收账费用、坏账损失等，餐厅应对开展赊销业务所增加的收入和增加的有关费用、成本、损失进行比较，权衡利弊得失，正确地确定赊销期限，正确地选择赊销客户。对已发生的赊销业务应积极采取各种措施回收资金货款，把收账费用和坏账损失降到最低限度。
三、即时跟踪流动资金
管理流动资本的最有效方法是常规检查。常常，当公司意识到问题的时候已经太晚，简单干预已经无力回天，有时候大手术成了唯一的希望。这就是为什么必须对流动资本每季度检查一次的原因，而当形势所需，每月甚至每周一次也可考虑。
四、各部门联手运作
表面上看，现金流管理似乎仅是财务部门的事，但事实上，现金流管理涉及餐厅业务的方方面面。餐厅可以以财务部为核心管理现金流：财务部管理餐厅现金流的全部内容，其职责是管好、用好现金，帮助业务部门提高资金使用效率，规避资金风险。业务部门对现金流负有保证安全、高效运转的职责。
餐厅可以让财务部和商务部联合管理现金流：商务部过去并不是餐厅的机构设置之一。近年来，许多餐厅纷纷设立商务部，处理与上下游餐厅间业务事项，同时也要保证现金流正常运转。而财务部则负责各类财务数据的记录，为商务部提供现金流转信息。财务部体现现金流转数据及事后控制和监督，商务部负责现金流分析。
五、管好应收、应付款
作为餐厅内部现金流管理，其实最主要的一点是对应收账款的管理，这里面主要体现在餐厅内部如何去加强信用控制，就是风险管理这一块，有没有一套非常完善的控制体系，以加强事前、事中和事后的控制。
现金管理还有一个很重要的方面就是对应付账款的管理，应付账款管理有很多的方式，比如：可以通过ERP系统或者其他管理系统把应付账款的周期控制起来。
现金流量表的预警作用
对现金流量表进行分析的意义在于了解餐厅本期及以前各期现金的流入，流出和结余情况，评价餐厅当前及未来的偿债能力和支付能力，科学预测餐厅未来的财务状况，从而为其科学决策提供充分的，有效的依据。
一、餐厅现金的来源渠道
餐厅的现金来源主要有三个渠道：经营活动现金流入，投资活动现金流入和筹资活动现金流入。餐厅不可能长期依靠投资活动现金流入和筹资活动现金流入维持和发展。良好的经营活动现金流入才能增强餐厅的赢利能力，满足长短期负债的偿还需要，使餐厅保持良好的财务状况。此外餐厅的发展也不能仅依赖外部筹资实现，厚实的内部积累才是餐厅发展的基础。一旦餐厅经营活动现金流入出现异常，其账面利润再高，财务状况依然令人怀疑。
二、餐厅现金使用的主要方向
在公司正常的经营活动中，现金流出的各期变化幅度 通常不会太大，如出现较大变动，则需要进一步寻找原因。投资活动现金流出一般是购建固定资产或对外投资引起的，此时就要视餐厅经营者决策正确与否而定。筹资活动的现金流出主要为偿还到期债务和支付现金股利。债务的偿还意味着餐厅未来用于满足偿付的现金将减少，财务风险随之降低。但如果短期内，筹资活动现金流出占总现金流出比重太大，也可能引起资金周转困难。
三、餐厅实现的会计利润与经营活动产生的现金净流量之间的对比
通过剔除了投资收益和筹资费用的会计利润与经营活动现金流量之间的对比可以揭示有关会计利润的信息质量的好坏。经营活动产生的现金净流量大于或等于该项利润，说明餐厅经营活动的现金回收率高，收益较好。但是在市场竞争日益激烈的今天，保持一定的商业信用也是餐厅生存发展的必要，因而该差额也不是越大越好。但如果经营活动现金净流量小于该项利润，则在判断餐厅获利能力，偿债能力时必须慎重，结合其他因素深入分析。
分析餐厅的财务数据
在餐厅的财务管理中，不可避免地要使用大量的报表来统计数据，并通过这些真实可靠的信息充分反映餐厅的销售状况，这就要求报表在编制过程中遵循清晰明了、编报及时的基本原则。同时，财务分析也能让我们更清楚现状
财务数据变动表反映了餐厅获得资金的来源和运用资金的去向，揭示了餐厅资产、负债及所有者权益变化原因，提供了餐厅财务状况变动全貌。财务分析能起到如下作用：
一、通过财务数据分析，我们可以清楚明朗的指导餐厅还有多少资金可供使用，它们从哪里取得，用于何处，以及期初、期末相比的增减变动情况。这样我们就可以清楚地了解餐厅资金的来龙去脉，为什么有的餐厅在经营中取得了较多的赢利而财务状况反而恶化，为什么有的餐厅在经营中亏损而流动资金大量增加等。
二、分析餐厅的财物数据，我们可以很清晰地知道在一定时期内的动态财务状况，即经营活动及投资和筹资活动的概况，揭示资金变化的原因。例如：增加毛利等将便于餐厅资金增加发放股利、清偿债务等将便于餐厅资金减少。
三、我们可以通过分析资产负债表和损益表来调整经营决策。
所以我们必须做好详细的数据分析，才能获得盈利。一般情况，餐厅需要进行的数据分析项目包括以下这些：
一、确认餐厅的收入与费用
1.餐厅的收入主要包括三个方面
（1）主要商品收入及折扣。主要商品（包括自用商品）的账单要计入销售账目，不计入其他副产品的销售。主要商品折扣属于主要商品收入相反的账目，即销售后的折扣。
（2）附属商品收入及折扣。同样的，附属商品收入也不计入自用的此类商品。附属商品折扣属于附属商品收入相反的科目，即附属商品销售后的折扣。
（3）餐厅主要销售收入之外的收入。
2.确认餐厅的费用
餐厅的费用一般包括固定费用、间接费用和保险费用三种。
（1）固定费用是指与经营业绩无关、必然发生的费用，又称直接费用。在这些费用中，有些属于可控制的费用，其大致包括租赁土地或建筑物发生的租金；租赁权、租赁改良及其他无形资产的分期成本分摊费用；自身餐厅所缴纳的土地税及房屋税等。
（2）间接费用指一般与营业无直接关系的费用。主要包括餐厅接受顾客进行信用卡消费产生的手续费；出纳所经手现金发生的短少或溢收。
（3）保险费用。指投保建筑物及设备的费用，以防止因火灾、天灾及其他意外而导致的损害。对餐厅而言，投保的主要目的除了保障它的名誉及可能遭受的连带损失外，对餐厅的永续经营以及对员工、顾客生命安全的保障也会相应提高。餐厅保险的主要种类有火险、营业中断险、附加险、第三者责任险等。这样做不光是针对员工与顾客，甚至对餐厅自身形象也大有作用。
二、分析未来市场占有率
包括来客地区、来客数的分析、商圈分析等。通常来说，估算1年或6个月内的营业额就已经是极为艰难的事情，若要预估10年的营业额，难度更大，这其中包含太多无法预估的变数。店主在做长期的营业额预估时，要清楚了解并分析影响营业额的主要因素：
1．物价上涨导致成本增大，利润缩水。每年物价将因原料价格上涨，人工薪资上涨，土地、房屋成本上涨而上升，此上升指数即一般所称的通货膨胀。
2．市场形势的转变。每个商品都有生长周期，市场也不一样，在市场极度繁荣的背后必然是逐渐衰败，这是无法更改的事物发展趋势。又或者由于竞争点增多导致市场逐步被瓜分，间接影响利润空间。
3．人口数、住户数变动导致消费群的增多或减少，比如，商圈内因居民住宅的兴建而搬入一些外来人口，生育率提高或人口移出等。店主要根据具体消费群体的状况适时改变餐厅经营策略。
4．道路交通体系的改变可能使交通更为方便或阻碍频生。准确的营业额预计是回收期预计的基础。店长可以据此对投资回收期有明确的估计。
三、利益分析
可通过对不同部门不同类别商品值入率消长的分析，达到利益分析的目的。
四、损耗分析毛利率的掌握
毛利率、值入率间的差异即为损耗，包括变价促销、废弃损耗、不明的损耗等损耗项目均须予以列明，才能找出真正的损耗原因。
