7.某外籍个人在我国境内已居住满3年，其第4年的下列收入中，应在我国缴纳个人所得税的是（ ）
A.其位于国外的房产的租金收入
B.在国外总公司担任董事，由外方支付并承担的工资
C.在国内某外资企业任职，由该外资企业支付并承担的工资
D.在国外出版专着的稿酬
8.下列人员中，不享受附加减除费用的是（ ）
A.在中国外商投资企业工作的外籍人员
B.来华工作的专家
C.在境外工作的中国公民
D.在外资企业工作的中国公民9.下列关于劳务报酬所得，说法正确的是（ ）
A.某歌星在酒吧演出，每天收入300元，以每天收入为一次纳税
B.某教师在某培训中心连续提供培训业务，以一次培训收入为一次纳税
C.某知名教授外出讲学，以一次讲学收入为一次纳税
D.某设计师为某企业提供外观设计，该企业分两次支付设计费，应按两次收入纳税
10.下列说法中，错误的是（ ）
A.偶然所得以每次取得该项收入为一次
B.财产租赁所得，以每次取得的收入为一次
C.红利所得为取得红利时的收入为一次
D.一项特许使用权的一次许可使用所取得的收入，分笔支付的，应将各笔收入相加为一次
11.个人出租房屋，应按（ ）计算缴纳个人所得税。
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.其他所得
12.下列所得中，应加成征税的是（ ）
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.偶然所得
13.计算个体工商户应纳税所得额时，不允许扣除的是（ ）。
A.支付的雇员在计税工资以内的工资薪金
B.办公场所的租金支出
C.生产经营借款的利息支出
D.该个体工商户的业主的工资薪金支出
14.对个人取得的全年一次性奖金支出计算征收个人所得税时，正确的是（ ）
A.按股息红利所得计税
B.按劳务报酬计税
C.单独作为一月工资、薪金所得计税
D.将奖金平均分摊到每个月计税
15.稿酬所得的适用税率为20%，并按应纳税额减征（ ）
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
16.企业发放工资，代扣代缴的个人所得税，应通过（ ）核算。
A.管理费用
B.应交税费——代扣代缴个人所得税
C.其他应付款——代扣代缴个人所得税
D.应付职工薪酬
17.下列利息、股息、红利所得应征收个人所得税的是（ ）
A.国库券利息
B.国家发行的金融债券利息
C.个人取得的教育储蓄利息
D.境外存款利息
18.杨先生被总部派往下属子公司任职，2007年12月，总部支付工资2000元，下属子公司支付岗位津贴1500元，杨先生当月应纳个人所得税为（ ）
A.20元
B.165元
C.280元
D.140元
19.纳税义务人应在取得应纳税所得的（ ）内到主管税务机关申报所得并缴纳税款。
A.7日内
B.10日内
C.次月7日内
D.次月10日内
20.个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得应选择（ ）方式纳税。
A.代扣代缴
B.委托代征
C.核定征收
D.自行申报
二、多项选择题
1.下列所得，应按个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税的是（ ）
A.开办食品杂货店获得的收入
B.设立文化工作室获得的收入
C.个人举办会计培训班获得的所得
D.从合伙企业分得的利润
2.个人取得下列收入，不予征税的是（ ）
A.岗位津贴
B.加班津贴
C.误餐补助
D.独生子女补贴
3.下列所得，计算个人所得税时，无费用扣除的是（ ）
A.稿酬所得
B.利息股息红利所得
C.偶然所得
D.其他所得
4.下列各项所得，免纳个人所得税的是（ ）
A.购买国债获得的利息收入
B.保险赔款
C.军人的转业费
D.残疾人员的所得
5.下列各项所得，经批准可以减征个人所得税的是（ ）
A.职工安家费
B.烈属的所得
C.因严重自然灾害造成重大损失的人员的所得
D.残疾人员的所得
6.下列各项中，适用5%-35%超额累进税率计征个人所得税的是（ ）
A.工资薪金所得
B.个体工商户生产、经营所得
C.承包经营、承租经营所得
D.劳务报酬所得
7.下列各项中，以每次收入额为应纳税所得额的是（ ）
A.特许权使用费
B.劳务报酬所得
C.利息、股利、红利所得
D.财产转让所得
8.某外籍个人在中国境内无住所，2007年3月10日到2007年5月30日在华提供技术服务，其下列收入，可以不在我国缴纳个人所得税的是（ ）
A.在华工作期间由境外公司支付并承担的工资
B.在华工作期间由接受服务的企业支付的津贴
C.在华工作期间由境外公司支付但由其在华子公司承担的工资
D.在华工作期间境外公司给予的差旅费补贴
9.下列关于稿酬所得的论述，正确的是（ ）
A.同一作品再版取得的所得，应视为一次稿酬所得
B.同一作品在报刊上连载分次取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并一次计税
C.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次
D.同一作品因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次
10.个人取得的应纳税所得，包括（ ）
A.现金
B.接受劳务
C.实物
D.有价证券
11.下列计算应纳税所得额时，各项费用扣除标准正确的是（ ）
A.个体工商户生产经营所得，每月扣除1600元
B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按月减除1600元
C.一次劳务报酬为3000元，其费用扣除标准为600元
D.特许权使用费收入5000元，其费用扣除标准为1000元
12.在计算财产转让所得时，属于财产原值的是（ ）
A.买入有价证券时的买入价及按照规定缴纳的有关费用
B.建筑物的建造费
C.取得土地使用权支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用
D.机器设备的运输费
13.计算财产租赁所得时，准予扣除的是（ ）
A.出租过程中缴纳的营业税及附加
B.财产维修费用
C.支付中介的费用
D.每次收入低于4000元是扣除费用800元
14.对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，其个人所得税应纳税额的征收的方法有（ ）
A.查账征收
B.核定征收
C.定额征收
D.核定应税所得率征收
15.实行应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式正确的是（ ）。
A.应纳税所得额=收入总额-扣除限额
B.应纳税所得额=收入总额×应税所得率
C.应纳税所得额=收入总额÷（1-应税所得率）×应税所得率
D.应纳税所得额=成本费用支出总额÷（1-应税所得率）×应税所得率
16.个人所得税的纳税办法有（ ）
A.自行申报纳税
B.代收代缴
C.代扣代缴
D.定期定额
17.下列纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的是（ ）
A.从任职单位取得工资薪金所得，并从其他单位取得劳务报酬所得
B.年所得超过12万元
C.取得应纳税所得，没有扣缴义务人
D.从中国境外取得所得
18.下列说法，正确的是（ ）
A.个体工商户的生产经营所得的应纳税款，应按月计算按月缴纳
B.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款按年计算，分月或者分季预缴
C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，纳税人在年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，其应纳税款，按年计算，年度终了后30日内缴入国库
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，纳税人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴
19.扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税（ ）
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.偶然所得
20.下列关于个人所得税纳税地点的说法中，错误的是（ ）
A.个人所得税的申报地点一般为户籍所在地
B.纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应在户籍所在地申报纳税
C.从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税
D.合伙企业应向企业实际经营管理所在地的主管税务机关申报缴纳个人所得税
三、判断题
1.王某是某国有企业的员工，以个人名义承包该企业，承包期间，该国有企业支付给王某的工资应按工资薪金所得缴纳个人所得税。（ ）
2.同一作品先在报刊上连载，再出版，或先出版，再在报刊上连载的，视为一次稿酬所得纳税。（ ）
3.对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，减按50%计入个人应纳税所得额后按照现行税法规定计征个人所得税。（ ）
4.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣的税款，其应纳税款应由扣缴义务人补缴。（ ）
5.我国个人所得税，对纳税义务人依据住所标准区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。（ ）
6.年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按工资薪金所得课税。（ ）
7.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按工资薪金所得项目征税。（ ）
8.个人在基本养老保险金之外缴纳的补充养老保险免税。（ ）
9.个人转让自用达5年以上的生活用房免税。（ ）
10.个人向贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除。（ ）
四、计算题
1.中国公民王某是某中外合资企业的中方雇员，2008年度获得的收入如下：
（1）中方公司每月支付工资3000元，并按规定代扣代缴个人所得税。
（2）该中外合资企业每月支付奖金1500元，未扣缴个人所得税。
（3）年终一次性获得奖金收入100000万元，未申报纳税。
要求：计算王某2008年度应纳个人所得税额及应补交的个人所得税额。
2.某建筑设计师张某供职于某设计院，其2008年度取得的收入如下：
（1）每月从任职单位获得的工资收入5000元。
（2）8月份受某房地产公司委托，设计一住宅小区的效果图，其中房地产公司8月份支付设计费5000元，10月份提交效果图时支付设计费20000元。
（3）转让上市公司股票取得收入100000元。
（4）取得稿酬收入10000元，张某将其中的3000元捐赠给红十字会。
要求：计算张某2008年度应纳个人所得税。
3.某演员供职于某文工团，2008年10月份收入如下：
（1）取得工资收入4000元。
（2）由经纪人安排演出一次，取得收入50000元，将其中10000元通过民政机关捐献给灾区。
（3）转让其位于上海的房屋，取得收入150万元，并按5%缴纳了营业税金及附加，该房屋为2005年购入，花费80万元。
要求：计算该演员2008年10月应缴纳的个人所得税。
4.某记者供职于某晚报社，2008年1月取得的收入如下：
（1）取得工资收入6000元，元旦过节费2000元。
（2）供职的晚报社支付当月的稿酬收入合计5000元。
（3）出版一本文集，取得稿酬收入20000元。
（4）购买国债取得利息收入2000元。
（5）购买福利彩票，中奖500元。
要求：计算该记者2008年1月应纳个人所得税。
五、综合计算分录题
1.某公司2007年12月支付给总经理李某当月工资8000元，另，一次性支付李某当年度奖金200000元。
要求：计算该公司应代扣代缴的个人所得税及进行账务处理。
2.某个体工商户2007年取得生产经营所得200000元，经税务机关核定的成本费用和损失为120000元。全年每月预缴的个人所得税为1500元。
要求：计算该个体工商户全年应缴的个人所得税并进行账务处理。
