2012.08.07星期二多云
一大早，多多就没精打采地拿着现金流量表叹气。
张帅面带笑意走过来，“多多怎么啦？不会分析现金流量表吗？让我亲传你几招，助你一臂之力”！
第一招，分析对手，逐块攻击。首先将现金流量表的脉络结构了解透彻，然后再逐个分拆，各个击破，就像兵法里所云“知己知彼，百战不殆”。
在这张表中我们可以看到三个明显的分区，一个是经营活动现金流区，一个是投资活动现金流区，还有一个就是筹资活动现金流区。
看懂现金流量的结构后，你就要借此来进行初步的分析。
现金流量结构百分比分析是指将现金流量表中同一时期不同的项目进行比较和分析，从而了解企业当期取得的现金来自哪个方面，用往哪个方面。
××公司目前所拥有的现金净流量为362895元。公司目前现金净流量的来源途径为：通过经营活动获得6220元（流入1572237元，流出1566017元）；通过投资活动获得-111875元（流入13025元，流出124900元）；通过筹资活动获得468550元（流入515000元，流出46450元）。这也表明：企业本期的现金净流量主要来自筹资活动。公司目前的净现金流量362895元大大超出本期的净利润（税后利润）103572元。
“这样分析对是对的，但是不够细致，这样看不到企业现金流的全部面目。如果将现金流入、流出、结余都单列出来比较一下的话，就会将现金流运动情况掌握得更清楚一些吧。”多多补充道。
这就是我要传授你的第二招，知其然，后知其所以然。知道了各个活动各自的现金流入、流出情况和净现金结余情况后，就需要对这些表面情况进行分析，从而达到知晓内在奥妙的程度，你看看下面3张表就明白了。
第三招：融会贯通，化零为整。这招的目的是将前面所得到的信息和结论联系起来，融合成一个有机的整体。这样可以防止我们得出的结论以偏概全，蠡测管窥。
××公司本期现金流入总量为2100262元，在全部现金流入量中，经营活动所得现金占74.86，投资活动所得现金占0.62，筹资活动所得现金占24.52，这意味着维持公司运行、支撑公司发展所需要的大部分现金是在经营过程中产生的，这无疑是企业财务状况良好的一个标志。而收回投资、取得投资收益收到的现金（投资活动）以及银行借款、发行债券、接受外部投资取得的现金（筹资活动）对公司的运行和发展都起到了辅助性或补充性的融资作用。从中可以推测出，公司进行固定资产投资、支付投资者利润等活动的现金主要来源于外部筹资，特别是举债筹资。
从本期现金流出看，公司本期现金流出总量为1737367元，在全部现金流出量中，经营活动流出的现金占90.14，投资活动流出的现金占7.19，筹资活动流出的现金占2.67，这一比例关系基本上与流入百分比相吻合，即现金流出主要是发生在经营活动中。但是也要关注到，经营活动流出资金的比重要高于这一活动流入资金的比重这一现象，引起该现象的原因可能是成本费用控制不到位，也可能是企业存在比较多的应收账款或预付账款。
多多小语
本节难点在于区分经济活动应分属于投资、筹资、经营活动中的哪一项，小编已将易错的情况列举了出来，请读者细心区分。
